Pensionszusagen - Honorar Finanzberatung fürJedermann

Pensionszusagen - Überprüfung, Sanierung und Ablösung

Im Zuge der Verwendung von PZ als Steuersparinstrument werden Pensionsverpflichtungen oft nicht hinreichend mit einem entsprechend effizienten Sparplan rückgedeckt. Der Gesetzgeber verlangt dies nicht. Verlangt wird nur, dass PZ-Verpflichtungen jederzeit erfüllt werden können.

Im Falle von Pensionszusagen für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer und Gesellschafter-Vorstände, wäre im Falle der Nichtfinanzierbarkeit zum jeweiligen Prüfungszeitpunkt das Reizwort: "Verdeckte Gewinnausschüttung" und im Extremfall die Insolvenz. Folge der vGA: Rückstellungen sind rückwirkend aufzulösen und zu versteuern.

Dieses Damoklesschwert schwebt über mehr als 70% aller Unternehmen mit Pensionszusagen für bGGF und bGV

Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz ("BilMog") sieht eine Senkung des Rechnungszinses vor, was die Rückstellungsbildung in der Handelsbilanz um ca. 20 - 40% und zugleich etwaige Unterdeckungen in Relation zu etwaig vorhandenen Rückdeckungsanlagen erhöht.

Allerdings wird per BilMog das Saldierungsverbot von Pensionsrückstellungen und dem Aktivwert einer Rückdeckungsanlage aufgehoben. Bei PZ mit Rückdeckungsanlage führt dies zu einer, auch i.S.d. Basel II - Ratings positiven, formalen Erhöhung der Eigenkapitalquote. Nicht extra rückgedeckte PZ werden aufgrund der Senkung des Rechnungszinses unter dem selben Aspekt der Eigenkapitalquote entsprechend schlechter aussehen.

Für den Fall, dass Sie Ihre PZ behalten möchten: Damit die Substanz zur Verpflichtungserfüllung möglichst effektiv herangebildet wird, ist es sinnvoll Pensionsverpflichtungen mit entsprechend effektiven Sparplänen rückzudecken. Sparpläne mit offenen Investmentfonds (wir empfehlen keine geschlossenen Beteiligungen zu verwenden ) sind meist die beste Variante. Es gibt hierbei ungeahnte Qualitäten.

Gesellschafterwechsel sind durch hohe Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen, denen keine entsprechenden Aktiva aus Rückdeckungssbildung gegenüberstehen, erschwert bis oftmals unmöglich. Denn der neue Gesellschafter übernimmt die meist nicht hinreichend rückgedeckten Pensionsverpflichtungen und bezahlt einen entsprechend niedrigen Preis für seinen Anteilserwerb oder der Altgesellschafter löst vor dem Anteilsverkauf die Pensionsverpflichtungen entsprechend "teuer" ab.
Möchten Sie die PZ Ihres Unternehmens durch andere Formen des berieblichen Sparens ablösen und wissen wie dies steuerneutral und absolut liquiditätsschonend funktioniert?

Wir Analysieren Ihre Pensionszusage, erstellen auf Basis eines Gutachtens ein Konzept zu deren Sanierung, Ablösung oder Übertragung und setzen um.

die Ablösung von Pensionszusagen via Übertragung auf einen Pensionsfond

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